国家邮政局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家邮政局（以下简称邮政局）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属机关服务中心等5个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　邮政局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和31个二级预算单位的预算组成。
　　审计结果表明，邮政局2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改了以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　    （一）部门预决算编报不完整。
　　邮政局在编报预决算时，未将机关服务中心、中华全国集邮联合会和北京邮电疗养院等3个所属事业单位纳入编报范围。2009年，这3家单位收入5233.02万元、支出4779.56万元。
　　（二）接受虚假发票报账139.30万元。
　　2007年12月至2010年2月，邮政局及所属北京国邮科讯科技发展有限公司，接受北京九智管理咨询有限公司开具的7张发票并据以入账。经鉴定，上述发票为虚假发票，涉及金额139.30万元，其中2009年70.30万元。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对部门预决算编报不完整的问题，要求将所属3家事业单位纳入预决算编报范围；对接受虚假发票报账的问题，要求加强对财务报账凭证的审核，确保原始凭证真实、合法。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：邮政局应进一步加强预决算编报工作，强化对所属单位的管理，完善内部监督机制。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　针对审计发现的问题，邮政局召开了专题会议，责成相关部门认真纠正和整改，已要求北京九智管理咨询有限公司将7张虚假发票全部予以更换。其他问题正在进一步整改中。
　　
　　国家文物局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2010年1月至3月，审计署对国家文物局（以下简称文物局）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属中国文化遗产研究院等5个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　文物局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和8个二级预算单位的预算组成。财政部批复文物局2009年度的部门预算支出为42 752.68万元（指财政性资金预算，下同），全部为财政拨款；文物局决算（草案）反映的当年预算执行数为32 567.36万元；其部门预算与执行结果的差异总额为10 185.32万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计文物局本级及所属单位2009年度预算支出共计    40 038.67万元，占部门预算支出总额的93.65%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额1876.86万元，占审计预算资金额的4.69%；账务记录等不规范问题金额2900万元，其他财政收支方面的问题金额83.14万元。上述问题对文物局2009年度预算执行结果的影响见附表2。
　　审计结果表明，文物局2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准
　　则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，建立健全了内部控制制度并有效执行，认真整改了以前年度审计查出的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）项目预算2 900万元未细化到项目执行单位。
　　文物局2009年部门预算中，有7个项目预算合计2900万元年初未细化到具体执行的所属单位，而是编列在文物局本级。
　　（二）扩大范围支出1665.01万元。
　　2009年，文物局在6个项目预算中，分别列支给所属文物出版社拨款100万元、补助地方支出120万元和其他项目支出1074.39万元；所属中国文化遗产研究院和中国文物报社分别将项目资金285.62万元和85万元用作公用经费支出；中国文化遗产研究院还从科研项目经费中提取管理费39.07万元，以“合同工工资”的名义支出1.9万元。
　　（三）以拨代支造成多计支出174.68万元。
　　2009年，文物局在拨付所属机关服务中心“国家文物局文物进出境审核信息管理系统开发”等3个项目经费174.68万元时，会计记账直接计作了支出。截至2010年1月，上述款项均未支出。
　　（四）所属中国文物报社使用不合规的发票报账83.14万元。
　　2009年，中国文物报社以办公用品发票、培训费发票、广告制作费发票、出租车票、油票等各种票据报账的方式，发放广告奖励费72.29万元；在公用经费及2个项目支出中，以食品发票和办公用品名义报账10.85万元，实际用于购买购物卡发放给项目专家和本单位职工等。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算未细化到项目执行单位的问题，要求加强对预算资金的管理，按要求细化项目支出预算；对扩大范围支出的问题，要求追回拨付文物出版社的资金，责成中国文化遗产研究院停止提取管理费，将已提取的管理费余额归还原渠道，并调整账目和报表，今后严格按照预算执行，对确需的新增项目应按有关程序申报批准；对以拨代支造成多计支出的问题，要求调整账目和报表；对使用不合规发票报账的问题，要求责成中国文物报社今后严格审核支出内容，避免再发生此类问题。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：文物局应加强专项资金管理，严格按预算确定的开支范围使用资金，科学掌握项目执行进度，同时进一步加强对所属单位财务工作的监督与指导。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　对这次审计发现的问题，文物局高度重视，研究制定了整改措施。对扩大范围支出的问题，正在追回资金；对使用不合规发票报账的问题，已责成中国文物报社检查整改。其他问题正在进一步整改中。
　　附表１：文物局2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：文物局2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls