·　56部门09年度预算执行情况和其他财政收支审计结果/下
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海关总署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年11月至2010年3月，审计署对海关总署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了海关总署本级和所属25个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　海关总署为中央财政一级预算单位，部门预算由本级和53个二级预算单位的预算组成。财政部批复海关总署2009年度的部门预算支出为1 129 236万元（指财政性资金预算，下同），其中财政拨款1 128 036万元；海关总署决算（草案）反映的当年预算执行数为986 752.25万元，其中财政拨款985 552.25万元；其部门预算与执行结果的差异总额为142 483.75万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计海关总署本级及所属单位2009年度预算支出共计788 032.41万元，占部门预算支出总额的69.78%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额3786.5万元，其中2009年3316.10万元，占审计预算资金额的0.42%；账务记录等不规范问题金额18 234.28万元。上述问题对海关总署2009年度预算执行结果的影响见附表2。
　　审计结果表明，海关总署2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；能够认真做好本部门预算编报的组织工作，推进项目预算定额标准体系建设，初步建成覆盖所有预算单位的财务管理信息系统，完善了财政资金动态监控系统，较好地整改了以前年度审计发现的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）扩大范围支出1415.50万元。
　　2009年，海关总署将基本支出1415.50万元，用于海关中国档案出版业务仓储用房项目设备、绿化及配套工程等项目支出。
　　（二）未严格执行政府采购有关规定，涉及金额709.3万元。
　　2009年，海关总署给基层海关配送图书等4项活动支出709.3万元，未按规定实行政府采购。
　　（三）制作电视片专项资金使用效益不高。
　　2008年至2009年，海关总署安排财政资金102万元专项用于拍摄电视片，至2009年底实际已支出167.3万元，其中餐费52.2万元，但电视片仍处于论证或编审剧本阶段。
　　（四）接受虚假发票或不合规票据报账201.84万元。
　　2008年至2009年，在海关总署作为报账凭证的发票中，有123张为虚假发票或不合规票据，报账金额合计201.84万元。
　　（五）所属海关存在的问题。
　　1．2005年和2006年，根据山东省寿光市和高密市政府会议纪要精神，山东晨鸣纸业集团股份有限公司为潍坊海关购买价值69.08万元的2辆汽车和价值150万元的职工住宅；山东银鹰化纤有限公司无偿提供1辆价值20.75万元的轿车供潍坊海关使用；2009年7月通过竣工验收的潍坊海关办公楼，其到位建设资金1.11亿元中，除潍坊市各级财政提供的资金外，有1200万元为潍坊市政府从潍坊柴油机厂等9家有进出口业务企业筹集的资金。
　　2．2009年，所属海关在基本支出中安排项目支出3354.20万元，在专项经费中列支公用经费和住房公积金200.36万元。
　　3．2009年，所属7个海关无预算或超预算支付住房补贴、提租补贴和缉私局人员经费等共计6866.89万元。
　　4．2009年，所属５个海关未将下属事业单位上缴收入及支出纳入决算报表反映，少计收入3899.15万元、支出2531.24万元。
　　（六）其他所属单位存在的问题。
　　1．至2009年底，所属机关服务局食堂资产405.74万元，未并入该服务局的财务决算报表。
　　2．2009年，所属信息中心采购电脑、服务器、计算机软件和打印机等设备支出996.55万元，未按规定实行政府采购。
　　3．2008年至2009年，所属中国海关出版社、中国保税区出口加工区协会和中国海关学会作为报账凭证的发票中，共有13张为虚假发票或不合规票据，报账金额合计33.24万元。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对扩大范围支出的问题，要求今后规范管理，严格按规定执行；对未严格执行政府采购有关规定的问题，要求今后严格规范政府采购管理；对制作电视片资金使用效益不高的问题，要求采取有效措施加大绩效考评力度，切实提高财政资金的使用效益；对虚假发票报账的问题，要求追索真实票据，制定和完善相关环节票据监管和审核报账制度，避免类似问题再发生；对潍坊海关通过地方政府由企业出资为其购买职工住宅、汽车等问题，要求退还上述无偿占用的企业资产；对无预算或超预算支付住房补贴、提租补贴、缉私局人员经费等问题，要求今后严格按照预算执行；对收支及资产未纳入决算的问题，要求及时纳入收支决算。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：海关总署应严格预算管理，加强对各类专项资金支出的财务管理和跟踪监控，进一步强化政府采购管理，严格招投标程序。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　海关总署在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对这次审计发现的问题，海关总署高度重视，认真纠正和整改。对未按规定进行政府采购等问题，提出今后要加强管理，特别是服务类项目，严格按照国家有关招投标、政府采购规定执行；对虚假发票报账的问题，提出今后要加强审核，已向有关企业索要回部分正规发票。其他问题正在进一步整改中。
　　附表１：海关总署2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：海关总署2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls