中国科学院2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对中国科学院（以下简称中科院）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了院本级和所属物理研究所等9个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　中科院为中央财政一级预算单位，部门预算由院本级和130个二级预算单位的预算组成。财政部批复中科院2009年度的部门预算支出为2 694 710.44万元（指财政性资金预算，下同），其中财政拨款2 671 144.53万元；中科院决算（草案）反映的当年预算执行数为1 782 112.45万元；其部门预算与执行结果的差异总额为912 597.99万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计中科院本级及所属单位2009年度预算支出共计 280 077.25万元，占部门预算支出总额的10.39%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额6101.28万元，其中2009年5554.61万元，占审计预算资金额的1.98%；账务记录等不规范问题金额214 642.52万元，其他财政收支方面的问题金额6299.39万元。上述问题对中科院2009年度预算执行结果的影响见附表2。
　　审计结果表明，中科院2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理，建立健全了有关制度，认真整改了以前年度审计发现的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）年初预算209 088.52万元未细化到具体项目及执行单位。
　　在中科院2009年部门预算中，有209 088.52万元年初未细化到具体项目及执行单位，影响预算的及时批复和执行。
　　（二）投资收益1892.94万元长期留存在所属公司未收回。
　　截至2009年底，中科院仍将所属国有资产经营有限责任公司2006年代收的1892.94万元投资收益，留存在该公司，未收回院本级核算和管理。
　　（三）所属单位存在的问题。
　　1．7个所属单位扩大科研项目经费、国家（重点）实验室经费和公用经费开支范围支出6101.27万元，主要是列支管理费、工资、购车款、办公用品和工程改造款等。其中：大气物理研究所2212.61万元，化学研究所2008.84万元，生态环境研究中心614.33万元，植物研究所569.40万元，物理研究所401.04万元，声学研究所143.93万元，半导体研究所151.12万元。
　　2．2008年，所属地理科学与资源研究所在未报经财政部审批的情况下，将科研项目经费5122万元用作其银行贷款的担保金。
　　3．2009年3月，所属光电研究院未经中科院和财政部批准，自行决定购买位于海淀区中关村东南小区的办公用房，至2009年底已在公用经费中列支购房款432万元。
　　4．至2010年2月，所属物理研究所对外出租房屋的租金收入315.98万元、大气物理研究所已列支的聘用临时工劳务费余额55.89万元，均未在两家单位的账表中反映。
　　5．2007年至2010年2月，所属大气物理研究所部分试验楼对外出租收入232.13万元（其中2009年5.78万元），应缴未缴房产税共计27.85万元。
　　6．5个所属单位往来款4006.73万元长期挂账未清理。其中：声学研究所1249.15万元，半导体研究所377.09万元，化学研究所497.86万元，植物研究所434.07万元，大气物理研究所1448.56万元。大部分款项挂账3年以上。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对年初预算未细化的问题，要求加强预算管理；对投资收益未收回的问题，要求采取措施收回；对所属7个单位扩大范围支出的问题，要求调整账目，归还原资金渠道；对未经批准购置资产以及违规担保的问题，要求规范审批程序；对账外资产的问题，要求纳入单位财务统一核算；对房租收入未缴纳房产税的问题，要求补缴相应税款；对往来款长期未清理的问题，要求相关单位积极清理。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：中科院应加强科研项目经费管理，健全科研经费管理制度，督促所属单位严格预算和资产管理，提高科研资金的使用效益。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　中科院在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。对这次审计发现的问题，中科院高度重视，认真纠正和整改。对投资收益未收回的问题，已收回院本级核算和管理；对扩大范围支出的问题，化学研究所和半导体研究所已作调账处理，并部分归还了课题经费；大气物理研究承诺在两年内调账处理完毕。其他问题正在进一步整改中。
　　附表１：中科院2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：中科院2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls
　　

　　中国工程院2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对中国工程院（以下简称工程院）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了院本级，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　工程院为中央财政一级预算单位，部门预算由院本级预算组成。财政部批复工程院2009年度的部门预算支出为9776.28万元（指财政性资金预算，下同），其中财政拨款7073.28万元；工程院决算（草案）反映的当年预算执行数为9966.22万元；其部门预算与执行结果的差异总额为189.94万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计工程院2009年度预算支出9424.78万元，占部门预算支出总额的96%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额1769.76万元，其中2009年1137.93万元，占审计预算资金额的12.07%；账务记录等不规范问题金额528.64万元。上述问题对工程院2009年度预算执行结果的影响见附表2。
　　审计结果表明，工程院2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，财务处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；加强了预算管理和财务管理，内部控制制度比较健全有效，认真整改了以前年度审计发现的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）未经批准调整预算1175.79万元。
　　2008年以来，未经财政部批准，工程院将“综合楼办公家具、办公设备、会议系统、智能化系统、工程科技展品及其他”项目预算中的1175.79万元，调整用于岗亭制作安装等项目支出，其中2009年1049.63万元。
　　（二）扩大范围支出578.71万元。
　　1．2007年至2008年，工程院在提取的课题管理费中列支272.53万元，用于弥补人员经费缺口；在办公楼物业管理费中列支职工住宅的取暖费和物业管理费50.07万元。
　　2．2009年，工程院将部分公用经费结余转入职工福利基金，并从中列支人员经费173.84万元；直接在公用经费中支出人员经费82.27万元。
　　（三）超标准、超范围发放劳务费119.90万元。
　　2008年至2009年，工程院在专项经费中超标准、超范围发放机关人员劳务费119.90万元，其中2009年58.30万元。
　　（四）所属《中国工程科学》杂志社存在的问题。
　　1．2008年至2009年，该杂志社以中国工程科学理事会（未办理社团登记手续，不具备收取会费资格）的名义，向相关企业和单位收取会费140万元，其中2009年30万元。
　　2．2008年7月，该杂志社向外单位人员支付承揽赞助和广告的报酬34万元时，未按规定代扣代缴个人所得税。
　　此外，2008年5月和12月，工程院分别接受中国石油天然气集团公司、中国中钢集团公司的办公楼基建捐赠款50万元和200万元。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对未经批准调整预算的问题，要求今后将预算调整情况报财政部批准；对扩大范围支出的问题，要求加强预算管理，并相应调整账目和报表；对超标准、超范围发放机关人员劳务费的问题，要求尽快出台整改措施，严格执行国家关于发放津贴补贴的规定；对《中国工程科学》杂志社违规收取会费等问题，要求责成该社按规定加强管理，做好代扣代缴个人所得税工作；对违规接受办公楼基建捐赠款的问题，要求加强基建管理，上述资金所形成的固定资产应入固定资产账。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：工程院应进一步强化预算约束，严格执行预算，建立健全内部控制和财务管理制度。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　工程院在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对未经批准调整预算的问题，提出今后将认真做好项目预算并严格执行；对扩大范围支出的问题，将与有关部门协商解决，今后将严格执行国家有关规定；对超标准、超范围发放劳务费等问题，将及时追回相关资金；对《中国工程科学》杂志社存在的问题，已责令该社严格规范财务开支与管理；对违规接受办公楼基建捐赠的问题，将进一步完善制度，杜绝此类问题再发生。
　　附表１：工程院2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：工程院2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls