| 56部门09年度预算执行情况和其他财政收支审计结果/上 |
| 中国发展门户网 www.chinagate.cn 2010 年 06 月 24 日 |
| 关键词: 中央部门 审计署审计长 套现 假发票 津贴补贴 工作报告 预算执行 2009年 审计建议 |
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中国人民银行2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年2月，审计署对中国人民银行（以下简称人民银行）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了总行和23个分支机构，并对有关事项进行了延伸审计。
一、基本情况
人民银行为中央财政一级预算单位，部门预算由总行本级和上海总部、9个分行、2个营业管理部、20个省会城市中心支行和5个副省级城市中心支行的预算组成。
审计结果表明，人民银行2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法和相关会计制度的规定；加强了财会体系建设，加大了对分支机构内部控制和财务管理的监督检查力度，预算和财务管理工作得到进一步加强；能够认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）扩大范围列支工资性支出及超标准发放津贴补贴 17 914.45万元。
2009年，人民银行广州分行等23家分支机构在公用经费和行政事业经费中列支工资性支出16 870.59万元；昆明中心支行等8家分支机构提高开支标准或以购物卡等形式发放津贴补贴1043.86万元。
（二）部分收支核算不够准确。
2009年，人民银行天津分行等22家分支机构财务收支核算不够准确，其中少计收入8463.99万元、少计支出173.35万元、多计支出632.44万元。
（三）有9488.13万元资金和资产未纳入法定账簿核算。
2009年，人民银行海口中心支行等7家分支机构通过多计支出、少计收入等方式，将4619.47万元放在法定账簿外核算；人民银行广州分行等4家分支机构的4868.66万元固定资产，未纳入法定账簿内核算。
（四）结余资金22388.55万元核算和管理不合规。
至2009年底，人民银行合肥中心支行等5家分支机构基建结余资金10 475.15万元、杭州分行等3家分支机构的其他结余资金11 913.4万元，会计核算和管理不合规。
（五）接受虚假发票报账257.96万元。
成都分行、石家庄中心支行等分支机构作为报账凭证的发票中，有部分虚假发票，报账金额合计257.96万元。
此外，人民银行银川中心支行等部分分支机构还存在会计核算不及时、固定资产被所属单位无偿使用等管理不规范问题。
三、审计处理情况和建议
对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对扩大范围列支工资性支出及发放津贴补贴的问题，要求根据规定予以纠正，并调整账目；对少计和多计收支等会计核算不准确的问题，要求责成相关单位调整账目；对账外资金和资产的问题，要求责成相关单位调整账目，纳入账内核算管理；对结余资金管理和核算不合规以及虚假发票等问题，要求将有关资金纳入预算，调整账目，并严格发票审核工作；对财务及固定资产管理不规范等问题，要求加强管理，严格按照规定予以纠正。
针对审计发现的问题，审计署建议：人民银行应进一步加强会计核算管理，确保各项财务收支核算的真实性和合规性；强化基建和专项支出管理，按规定用途使用资金。
四、审计发现问题的整改情况
对这次审计发现的问题，人民银行高度重视，部分问题在审计期间及时进行了整改。对扩大范围列支工资性支出及超标准发放津贴补贴和财务收支核算不实的问题，拟商财政部解决，并调整账目；对账外资金和资产的问题，已并入账内核算管理。其他问题正在进一步整改中。
审计署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2010年1月至3月，审计署党组授权审计署行政事业审计司对审计署办公厅管理的审计署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了署本级和所属4个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
一、基本情况
审计署为中央财政一级预算单位，部门预算由署本级和29个二级预算单位的预算组成。财政部批复审计署2009年度的部门预算支出为77 659.21万元（指财政性资金预算，下同），均为财政拨款；审计署办公厅编制的决算（草案）反映当年预算执行数为79 973.99万元；其部门预算与执行结果的差异总额为2314.78万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
本次审计审计署本级及所属单位2009年预算支出共计32 166.92万元，占部门预算支出总额的41.42%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额318.83万元，占审计预算资金额的0.99%，账务记录等不规范问题金额8988.18万元。上述问题对审计署2009年度预算执行结果的具体影响见附表2。
审计结果表明，审计署2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；能够认真做好本部门预算编报的组织工作，在坚持部门预决算及预算执行情况署内公开的基础上，积极推进预算分配原则公开；修订了机关及派出机构财务与外勤经费等管理办法，启用财务联网实时监控信息系统，定期开展内部审计，认真整改了以前年度审计发现的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）扩大范围支出94.06万元。
2009年，审计署在审计外勤经费中列支32.65万元，用于弥补公用经费缺口；在聘请社会审计组织人员及技术专家经费等两个项目中列支61.41万元，用于审计外勤经费等支出。
（二）动用跨年执行项目的上年结转资金7593.27万元，未列入年初部门预算。
2009年，审计署共动用上年财政拨款结转资金7663.27万元，用于金审工程等项目跨年度执行所发生的支出。其中，由于金审工程等项目预算2008年追加较晚，以及部分项目预算因延期支付等在2008年未能如期执行，有7593.27万元结转资金未列入2009年年初部门预算。
（三）部门机动经费支出1180.6万元未报财政部备案。
2009年，审计署本级和所属特派办共安排部门机动经费项目支出1180.6万元，支出情况未报财政部备案。
（四）所属单位存在的问题。
1．2009年，为弥补法定的人员经费和公用经费缺口，所属计算机技术中心在公用经费中列支人员经费31.66万元；计算机技术中心和审计干部培训中心在项目经费中分别列支基本支出62.17万元和55.4万元。此外，所属济南特派办在项目经费中列支75.54万元，用于弥补基本支出缺口。
2．截至2009年底，所属审计干部培训中心于2006年底前收取的英国特许公认会计师考试报名费、教材款等余额198.52万元仍在往来款挂账，未及时进行清理。
3．2009年，所属郑州特派办在向3家会计师事务所预付协议约定的外聘人员费用42万元时，会计记账全部计作了支出，至2009年底实际支付26.21万元，剩余15.79万元作为审计质量保证金在往来科目挂账处理。
三、审计处理情况
对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。对扩大范围支出的问题，要求今后加强项目资金管理，严格按照预算规定的用途使用项目资金；对动用上年结转资金未纳入年初部门预算问题，要求今后加强项目结转资金预算编报工作；对动用部门机动费未向财政部备案问题，要求补办手续；对部分所属单位基本支出不足，占用项目经费问题，要求积极商财政部，妥善解决所属单位基本支出经费缺口，从源头上避免此类问题的发生；对部分所属单位财务核算不规范问题，要求加强所属单位财务管理，促进财务核算规范。
四、审计发现问题的整改情况
审计署办公厅在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。对这次审计发现的问题，审计署高度重视，认真纠正和整改。对扩大范围支出的问题，要求各单位严格按照预算批准的用途使用资金，不得自行变更项目内容或改变使用范围，并修订了《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》；对动用上年结转资金未列入年初部门预算的问题，要求各所属单位今后凡使用上年项目经费结转资金必须先编报部门预算；对动用部门机动经费未向财政部备案的问题，已下发文件要求各所属单位以后按时报送机动经费安排建议，汇总报财政部审核同意后方可执行；对部分所属单位基本支出占用项目经费的问题，已如实向财政部反映，并商财政部研究解决人员经费和公用经费缺口。审计干部培训中心已对往来款198.52万元进行了清理，调整了账目；济南特派办在2010年的预算中，已将公务费用全部列入了基本支出；郑州特派办已于2010年2月结清会计师事务所部分挂账的外聘经费支出，并取得发票。
附表１：审计署2009年度预算执行总体情况表.xls
附表２：审计署2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls
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