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2013年08月30日13:51 | 中国发展门户网 www.chinagate.cn | 给编辑写信 字号：T|T

2．内部控制评价报告披露情况

2012年，纳入实施范围的853家上市公司全部披露内部控制评价报告，其中852家公司的内部控制评价结论为有效，占比99.88%，1家公司（北大荒）的内部控制评价结论为无效，占比0.12%。如表5所示。

表5 纳入实施范围上市公司内部控制评价结论

内部控制评价结论	有效	无效	总计
公司数量	852	1	853
占比	99.88%	0.12%	100%

在纳入实施范围的853家上市公司中，575家披露了内部控制缺陷认定标准，占比67.41%；278家未披露内部控制缺陷认定标准，占比32.59%。如表6所示。

表6 纳入实施范围上市公司内部控制缺陷认定标准披露情况

内部控制缺陷认定标准	披露	未披露	总计
公司数量	575	278	853
占比	67.41%	32.59%	100%

2012年，纳入实施范围上市公司内部控制缺陷披露情况如表7所示：245家披露了内部控制缺陷，占比28.72%；608家未披露内部控制缺陷，占比71.28%。

表7 纳入实施范围上市公司内部控制缺陷披露情况

内部控制缺陷	披露	未披露	总计
公司数量	245	608	853
占比	28.72%	71.28%	100%

2012年，纳入实施范围上市公司内部控制缺陷分等级披露情况如下：4家（次）上市公司披露了内部控制重大缺陷，总共存在 15个重大缺陷；22家（次）上市公司披露了内部控制重要缺陷，总共存在223个重要缺陷；243家（次）上市公司披露内部控制一般缺陷，总共存在2359个一般缺陷。

2012年，在纳入实施范围的853家上市公司中，有382家公司披露聘请了内部控制咨询机构，占比44.78%；471家公司未披露是否聘请内部控制咨询机构，占比55.22%。如表8所示。

表8 纳入实施范围上市公司披露聘请内部控制咨询机构情况

聘请内部控制咨询机构	披露	未披露	总计
公司数量	382	471	853
占比	44.78%	55.22%	100%

3．内部控制审计报告披露情况

2012年，纳入实施范围的853家上市公司全部披露内部控制审计报告，其中831家上市公司的内部控制审计意见为标准无保留意见，占比97.42%；3家上市公司（具体名单如表10所示）因存在财务报告内控重大缺陷被注册会计师出具否定意见，占比0.35%；19家上市公司（具体名单如表11所示）的内部控制审计意见为带强调事项段的无保留意见，占比2.23%；非标准内控审计报告共22份，占比2.58%。如表9所示。

表9 纳入实施范围上市公司内部控制审计意见情况　　　　

内部控制审计意见	标准无保留意见	否定意见	带强调事项段的无保留意见	总计
公司数量	831	3	19	853
占比	97.42%	0.35%	2.23%	100%

表10 被出具否定意见的纳入实施范围上市公司明细表

证券代码	证券简称	公司类型
000833	贵糖股份	国有控股
600598	北大荒	国有控股
600800	天津磁卡	国有控股

表11 被出具带强调事项段的无保留意见的纳入实施范围上市公司明细表

序号	证券代码	证券简称	公司类型
1	000520	长航凤凰	国有控股
2	000719	大地传媒	国有控股
3	200992	中鲁B	国有控股
4	600071	凤凰光学	国有控股
5	600087	*ST长油	国有控股
6	600238	海南椰岛	国有控股
7	600326	西藏天路	国有控股
8	600418	江淮汽车	国有控股
9	600444	*ST国通	国有控股
10	600506	香梨股份	国有控股
11	600539	ST狮头	国有控股
12	600689	上海三毛	国有控股
13	600701	工大高新	国有控股
14	600713	南京医药	国有控股
15	600744	华银电力	国有控股
16	600793	ST宜纸	国有控股
17	600808	马钢股份	境内外同时上市
18	600835	上海机电	国有控股
19	600971	恒源煤电	国有控股

在纳入实施范围的853家上市公司中，除3家被出具否定意见的上市公司存在财务报告内部控制重大缺陷外，还有6家上市公司被注册会计师披露了非财务报告内部控制重大缺陷，具体情况如表12所示。

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