第六章返回检验

第三十三条商业银行应将每日的损益数据与内部模型产生的风险价值数据比较，进行返回检验。

返回检验的结果用于确定市场风险资本计算的附加因子。

第三十四条内部模型的返回检验应至少满足以下要求：

(一) 商业银行内部需每日计算基于T-1日头寸的风险价值与T日的损益数据进行比较，如果损失超过风险价值则称为发生一次突破；

(二) 上述风险价值的持有期为一天，置信区间、计算方法以及使用的历史数据期限等参数应与使用内部模型法计提市场风险资本时所使用的参数保持一致；

(三)突破的统计方法采用简单突破法，即每季度末统计过去250个工作日的返回检验结果中总计发生的突破次数；

(四) 商业银行向监管机构申请实施内部模型法时，应建立返回检验流程，并积累至少一年的返回检验结果数据。

第三十五条 存档和报告

(一) 返回检验过程及结果需要建立完整的书面文档记录，以供商业银行内部管理和外部审计、监管机构查阅使用；

(二) 返回检验突破事件发生后，应及时书面报告商业银行内部负责市场风险管理的高级管理层成员；

(三) 商业银行正式实施市场风险内部模型法后，商业银行需每季度将过去250个工作日的返回检验报告提交监管机构。

第三十六条按照过去250个工作日的返回检验突破次数，其结果可分为绿区、黄区和红区三个区域。

(一) 绿区，包括0至4次突破事件。绿区代表返回检验结果并未显示银行的内部模型存在问题。

(二) 黄区，包括5至9次突破事件。黄区表示返回检验结果反映商业银行的内部模型可能存在问题，但有关结论并不确定，因此，模型是准确或不准确均有可能。一般来说，随着出现突破事件的次数由5次增加至9次，模型不准确的可能性会越来越大。

(三) 红区，包括10次或以上的突破事件。红区表示返回检验结果反映商业银行的内部模型存在问题的可能性极大。