国家开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署（以下简称开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了署本级和所属机关服务中心等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署为中央财政一级预算单位，部门预算由署本级和11个二级预算单位的预算组成。财政部批复开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署2009年度的部门预算支出为86 734.06万元（指财政性资金预算，下同），其中财政拨款54 461.03万元；开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署决算（草案）反映的当年预算执行数为69 758.61万元；其部门预算与执行结果的差异总额为16 975.45万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署本级及所属单位2009年预算支出共计84 487.18万元，占部门预算支出总额的97.41%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额2515.97万元，占审计预算资金额的2.98%，账务记录等不规范问题金额3139.96万元。上述问题对开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署2009年度预算执行结果的影响见附表2。
　　审计结果表明，开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；能够认真做好本部门预算编报的组织工作，加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，较好地整改了以前年度审计发现的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）以拨代支导致多计项目支出2240.60万元。
　　2009年，开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署在将73个项目或课题经费共计3180.66万元拨付给执行单位时，直接计作支出。这部分经费至2009年底结余2240.60万元。
　　（二）动用以前年度结余2592.25万元未纳入预算安排。
　　2009年，开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署在无预算安排的情况下，将以前年度结余39.80万元用于“机构运行”支出，2552.45万元用于弥补基本支出和项目支出的超支部分。
　　（三）接受虚假发票报账149.9万元。
　　2009年，开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署本级及所属信息中心的报账凭证中，有业务真实但凭据虚假的发票432张，金额共149.9万元。其中，本级29.66万元，信息中心120.24万元。
　　（四）未按规定实行政府采购支出332.09万元。
　　2009年，开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署购买电子保密柜、支付窗帘加工制作费和广告宣传费等支出332.09万元，均未按规定实行政府采购。
　　（五）未归还所属单位垫付资金35万元。
　　2009年，所属中国出版科学研究所为开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署垫付读书活动支出35万元，并在该研究所“事业支出”中列支。
　　（六）所属单位存在的问题。
　　1．2009年，所属中华版权代理中心和人民出版社在无预算安排的情况下，分别将以前年度结余资金17.42万元和178.32万元，用于项目支出。
　　2．2009年，所属机关服务中心以“物业管理保洁费”、“劳保用品”、“食品款”等名义虚列支出套取资金7.55万元，用于为该中心职工购买购物卡。
　　3．2009年，所属信息中心将开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署拨付的项目经费82.92万元用于基本支出。
　　4．2009年10月，所属教育培训中心未经政府采购，支出19.88万元购买1台轿车。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对多计项目支出的问题，要求调整账目和报表，今后按项目执行进度拨付资金；对无预算支出的问题，要求今后强化预算约束，严格执行预算；对使用虚假发票报账和未按规定实行政府采购的问题，要求认真纠正；对未归还所属单位垫付资金的问题，要求全额归还，并调整账目和报表；对所属机关服务中心虚列支出的问题，要求责成机关服务中心追回资金，并调整会计科目和决算（草案）；对所属信息中心扩大范围支出的问题，要求责成信息中心调整会计科目和决算（草案），今后严格按照预算执行。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署应严格预算管理，按项目执行进度和实际支出拨付资金，并严格监督拨付资金的使用情况；加大对所属单位的监管力度，促进所属单位进一步规范财务管理。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。对这次审计发现的问题，开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署高度重视，成立了5人专门工作小组，认真制定整改措施。对多计项目支出的问题，准备对委托项目和课题进行清理；对无预算支出的问题，规定今后没有支出预算的一律不予支出，需要调整预算的及时履行报批手续；对使用虚假发票报账的问题，已更换为符合规定的发票195张，金额105.23万元；对未归还所属单位垫付资金的问题，已于2010年5月全额退还给中国出版科学研究所；对机关服务中心虚列支出的问题，已于2010年5月从领取购物卡的职工的工资中扣回。此外，开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署还完善了费用报销、外事礼品采购和管理、会议和会议费管理、租用车辆管理等规章制度，进一步加强了内部控制和财务管理。
　　附表１：开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：开云网页版-开云（中国）官方在线登录出版总署2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls
　　

　　国家安全生产监督管理总局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家安全生产监督管理总局（以下简称安全监管总局）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属中国安全生产科学研究院等3个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　安全监管总局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和57个二级预算单位的预算组成。财政部批复安全监管总局2009年度的部门预算支出为135 134.36万元（指财政性资金预算，下同），其中财政拨款120 915.36万元；安全监管总局决算（草案）反映的当年预算执行数为133 627.11万元；其部门预算与执行结果的差异总额为1507.25万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计安全监管总局本级及所属单位2009年度预算支出共计27 678.33万元，占部门预算支出总额的20.48%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额1072.42万元，其中2009年955.58万元，占审计预算资金额的3.45%；账务记录等不规范问题金额7033.45万元，其他财政收支方面的问题金额406.43万元。上述问题对安全监管总局2009年度预算执行结果的影响见附表2。
　　审计结果表明，安全监管总局2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；能够认真做好本部门预算编报的组织工作，修订完善了预算资金管理办法等一系列规章制度，加强了预算资金核算和资产管理，积极开展内部审计，认真整改了以前年度审计发现的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）年初预算4243.18万元未细化到具体执行单位和项目。
　　安全监管总局2009年部门预算中，有4018.18万元年初未细化到具体执行单位，在预算执行中未经财政部批准，该局自行下达给所属单位；所属中国安全生产科学研究院（以下简称安科院）在编报2009年预算时，只填报了基础科研经费项目支出预算总金额225万元，至8月和9月才陆续明确具体项目。
　　（二）自行调整预算2307.2万元。
　　2009年，安全监管总局未经财政部批准，将本级项目支出预算1713.96万元调整至所属国家安全生产应急救援指挥中心等单位；将所属培训中心、安科院项目支出预算485万元调整至本级；将所属离退休干部局离退休经费预算108.24万元调整至所属山西煤矿安全监察局等单位。
　　（三）扩大范围支出900万元。
　　2009年，安全监管总局在专项资金中列支物业费900万元。
　　（四）差旅费超预算支出313.07万元。
　　2009年，安全监管总局基本支出中，差旅费超预算支出313.07万元。
　　（五）少计收入96.6万元。
　　至2009年底，安全监管总局将96.6万元收入在往来科目中核算，未计作收入。
　　（六）所属单位存在的问题。
　　1．2009年，所属安科院在项目经费中报销以会议费等名义取得的发票34.75万元，资金实际用于购买消费卡以及支付与项目无关的劳务费等。
　　2．2009年，所属国家安全生产应急救援指挥中心使用公用经费20.83万元弥补人员经费超支。
　　3．2008年，所属研究中心用课题项目经费结余116.84万元弥补年度事业经费超支。
　　4．2009年，所属煤炭总医院未按规定委托政府采购中心采购价值170万元的电梯设备，而是自行采用竞争性谈判的方式进行招标采购。
　　5．至2009年底，所属宣教中心一直未将以前年度装修改建支出100.13万元转增固定资产，造成决算（草案）少计资产。
　　6．2009年，所属机关服务中心房屋出租收入53.46万元存放在所属企业，未纳入本单位会计账簿统一登记和核算。
　　7．所属北京西郊宾馆有限责任公司2001年5月挪用职工售房收入156.24万元购买别墅一套（已于2007年7月转卖，收取195万元卖房款转入机关服务中心，记入事业基金科目）；于1993年5月购得的广东省阳江市7216平方米土地至审计时仍闲置。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对年初预算未细化、自行调整预算的问题，要求今后严格执行有关规定；对扩大范围支出的问题，要求商财政部解决人员经费缺口问题，并调整账目，归还原资金渠道；对差旅费超预算支出和采购设备未委托采购中心采购的问题，要求相关单位今后严格按规定执行；对少计收入和固定资产的问题，要求调整账目和报表；对房屋出租收入未统一登记核算的问题，要求纳入单位账内核算，调整账目和报表；对挪用职工售房收入购买别墅、土地资产长期闲置的问题，要求归还被挪用的售房收入，调整账目和报表，尽快处置或充分利用长期闲置的土地资产。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：安全监管总局应科学编制预算，增强预算约束力；细化项目申报内容，加强精细化管理。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　安全监管总局在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。对这次审计发现的问题，安全监管总局高度重视，审计期间召开专门会议，要求有关单位立即纠正，进一步规范预算执行和加强财务管理工作。对自行调整预算的问题，已将部分项目支出预算调回本级。对扩大范围支出的问题，已调整会计科目，归还原资金渠道并专款专用。对未按规定招投标的问题，煤炭总医院提出将严格执行政府采购的有关程序进行采购。对土地资产长期闲置的问题，北京西郊宾馆有限责任公司正在积极协调当地政府，考虑采取转让、挂牌出售等方式，尽快将土地资产变现。其他问题正在进一步整改中。
　　附表１：安全监管总局2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：安全监管总局2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls