10个项目被被出具有保留意见 47个项目中存在违反国家法规、贷(援)款协定问题和内部控制缺陷

90个国外贷援款项目2009年度公证审计结果

(二○一○年六月十二日公告)

根据《中华人民共和国审计法》和相关国外贷援款协议的规定，审计署组织国外贷援款项目审计服务中心和相关特派员办事处于2009年，对由中央单位执行或组织执行的90个国外贷援款项目2008年度财务收支和项目执行情况进行了公证审计，向国外贷援款机构出具了92份审计报告(有2个项目按照国外贷援款机构的要求各出具了2份审计报告)。审计工作是按照国际审计准则和中国国家审计准则进行的。

一、基本情况

90个国外贷援款项目包括21个贷款项目和69个赠款或援助项目(详见附件)。按项目的贷援款机构划分，其中世界银行项目40个、亚洲开发银行项目9个、联合国开发计划署项目36个、英国国际发展部项目5个。这90个项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生、城市建设和环境保护等领域，计划投资总额折合人民币1503.28亿元，其中协议利用外资额折合人民币265.57亿元。截至2008年12月31日，项目累计完成投资额折合人民币1074.65亿元，其中累计利用外资额折合人民币180.49亿元。在已出具的92份审计报告中，无保留意见的审计报告82份，占89.13%；有保留意见的审计报告10份，占10.87%。

审计结果表明，国外贷援款项目总体执行情况较好。项目主管部门较好地履行了管理职责，在指导、监督和评估项目执行，提高项目资金使用效益等方面发挥了积极作用；大部分项目单位能够认真执行国家财经法规和贷援款协议，内部控制制度健全有效，会计核算和财务管理比较规范。国外贷援款项目的实施有效弥补了资金投入的不足，引进了项目管理的先进经验，促进了管理理念的更新和管理人才的培养，在促进我国经济社会发展、环境保护和借鉴国际先进管理经验等方面发挥了积极作用，取得了较好的经济和社会效益，对推动我国经济社会全面协调可持续发展产生了积极的影响。但审计也发现部分项目单位在财务核算、项目和资金管理等方面存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

(一)10个项目中存在的问题对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表产生重大影响，出具了有保留意见报告(详见附件)。主要问题包括：未按相关会计准则和赠款协定要求编制报表；由于审计范围受限，无法核实部分执行单位项目执行情况及贷款资金使用情况；虚列支出或支出证据不足；报表数据不准确等。

(二)47个项目中存在违反国家法规、贷(援)款协定问题和内部控制缺陷(详见附件)，但未对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表造成重大影响，出具了无保留意见报告。主要问题包括：8个项目的2.18亿元国内配套资金未及时、足额到位，占项目总数的8.88%；7个项目涉及的地方财政部门或项目单位滞留资金0.21亿元，占项目总数的7.77%；1个项目(亚洲开发银行贷款郑州至西安铁路项目)未按时缴纳资本金4.56亿元，占项目总数的1.11%；37个项目财务管理不规范，占项目总数的41.11%，主要是存在未按规定设置账簿、会计核算和账务处理不够规范、内控制度不够健全等问题；16个项目的投资完成额比例偏低或提款报账进度较慢，占项目总数的17.77%。

三、审计处理和整改情况

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，提出了审计意见和建议。各项目单位高度重视审计反映的问题，认真整改。

截至2009年12月底，出具有保留意见报告的10个项目中，除世界银行赠款进城务工农民子女义务教育研究项目因项目执行完毕，无法提供整改资料外，其余项目的执行单位均已接受审计意见，对报表进行了调整，并采取措施，加强了项目管理。47个存在违反国家法规、贷(援)款协定问题和内部控制缺陷的项目中，未到位的2.18亿元配套资金，有0.72亿元已到位；滞留的0.21亿元项目资金，有0.15亿元已拨付到位；未按时缴纳的资本金4.56亿元，有4亿元已缴纳。对财务管理不规范的问题，有关项目单位调整了账目，健全完善了财务管理制度，并加强了对财务人员的培训。对项目实施进度缓慢的问题，有关项目单位通过抓紧采购设备和加强项目工程进度管理等工作，加快了进度，同时加强了与财政部门的沟通协调，完善了报账程序，加快了提款报账进度。