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2013年08月30日13:51 | 中国发展门户网 www.chinagate.cn | 给编辑写信 字号：T|T

（二）企业层面

一是加强内控环境建设，明确内部控制职责与工作重点。实施企业应加强内部控制环境建设，营造内控实施的良好内部环境，始终将内控体系的建设与实施作为“一把手工程”抓紧抓实，明确内控建设、评价、审计等部门及其职责，并给予充足的人员配备，为内控规范体系实施提供强有力的组织保障。同时，结合企业年度工作计划，设定年度内控工作重点，使之能有计划、有步骤地持续深入地开展内控相关工作，充分发挥内部控制为企业发展保驾护航的作用。

二是建立内部控制长效运行机制，促进内控体系“做实”、“落地”。各实施企业应当认真总结2012年实施内控规范体系的经验与不足，进一步开展内控更新优化、日常培训、专项监督、定期评价及缺陷整改等工作，建立健全内控相关的考核评价机制，确保内控运行机制的良性运转。同时，在2012年工作的基础上，更加深入开展内部控制体系与已有管理体系的深度融合、重点流程的优化、内部控制的信息化等工作，不断提高内部控制的作用和效率效果。

三是完善内部控制评价程序，加强评价工作的监督，提升内控信息披露水平与质量。各实施企业应根据监管要求，结合企业实际，科学合理地确定内控评价范围，覆盖企业所有重要方面；调动具有专业胜任能力人员，高效审慎地开展内控评价工作，充分揭示内控缺陷问题并限期整改；依据企业风险及缺陷影响程度，科学规范地细化内控缺陷评价标准，如实认定内控缺陷；加强对评价工作的监控，认真履行相关审批程序；按照监管要求，严格遵循内控评价报告内容与格式要求，客观全面地作好内控评价信息披露工作，向报告使用者提供更多有效的公司内部控制信息。

（三）内控审计及咨询机构方面

一是完善技术方法，培养专业人才，提升专业服务能力。审计机构应当按照《企业内部控制审计指引》及其实施意见的要求制定更加明晰的内控审计方法和实务指引，明确、统一内控缺陷的认定步骤和认定标准，通过强化内控审计的专业技术培训，培养储备内控审计的专业人才，并通过强化执业过程监控督导和质量控制复核，切实提升内控审计执业质量。咨询机构应尽快制定和执行规范、统一的咨询服务专业实务标准，认真履行严格的咨询服务质量控制程序，规范工作底稿记录和归档要求；提供内控咨询服务时，应将监管要求和上市公司的管理现状与特点充分结合，切实提供贴合企业实际的内控建设方案。

二是公平合理收费，维护市场秩序，恪守独立性要求。内控审计、咨询机构应当根据企业规模、服务内容等因素做好项目成本预算以及人员配备计划，在确保项目质量的前提下，与企业合理协商有关费用，公平合理收费，坚决杜绝低价恶性竞争现象。各中介机构应坚持客观公正原则，恪守职业道德，严格遵守独立性要求，对于违背独立性原则以及“不能同时为一家企业提供内控咨询和审计服务”监管要求的内控审计业务，应主动坚决拒绝承接，切实维护公平竞争的市场秩序。

（报告执笔和审稿人：杨敏、贾文勤、欧阳宗书、李筱强、胡兴国、邱昱芳、夏文贤、米传军、李静、徐振、谢安、顾玲、崔志娟、胡为民、阳尧）

[1] 如上市公司既属于境内外同时上市公司，又属于国有控股上市公司，则将其归为境内外同时上市公司。

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