2005年末四家国有商业银行部分指标比较
交通银行 建设银行 工商银行 中国银行
平均资产回报率 0.72% 1.11% ——— 0.67%
平均股东权益回报率 13.68% 21.59% ——— 11.45%
成本收入比率 51.24% 45.13% ——— ———
不良贷款率 2.37% 3.84% 4.43% 4.6%
资本充足率 11.2% 13.57% 10.26% 10.42%
拨备覆盖率 58.39% ≥80% 100% ≥60%
此数据来源未经审计
昨日，中国银监会酝酿已久的《国有商业银行公司治理及相关监管指引》终于出台。此举旨在加强国有商业银行公司治理改革，并对其股份制改造进行全面评估。
在指引中，银监会为国有银行明确定位为：资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好、具有国际竞争力的现代化股份制商业银行。此前，2004年3月发布的《中国银行、中国建设银行公司治理与监管指引》就此废止。
不良贷款率5%以下
拨备率五年内达100%
在近期国有银行股改上市遭到质疑的背景下，银监会宣布将对股改按照三大类七项指标进行评估。其中，经营绩效类指标包括总资产净回报率、股本净回报率、成本收入比；资产质量类指标指不良贷款比例；审慎经营类指标包括资本充足率、大额风险集中度和不良贷款拨备覆盖率。
其中，中国银监会首次对国有银行的不良贷款率水平做出规定。银监会要求，国有银行应按照五级分类标准对信贷类资产进行分类，并按五级分类口径对信贷类资产的质量进行评估，财务重组后应将不良贷款比例持续控制在5%以下。此前，中行、建行被要求将不良资产比率持续控制在3%～5%。
最新数据显示，截至一季度我国国有银行不良贷款率已经首次降为一位数，目前不良贷款率9.8%，比年初下降0.7个百分点，余额10588.2亿元，比年初减少135.2亿元。虽然不良贷款率距离5%水平尚有较大差距，但是必须看到目前农行尚未完成股改工作。
审慎经营方面，财务重组后银行资本充足率应持续保持在8%以上；对同一借款人的贷款余额与本行资本余额的比例不得超过10%；银行在财务重组完成当年不良贷款拨备覆盖率应不低于60%，之后逐年提高该比例，争取在五年内达到100%。
跻身国际百强中上水平
股本回报11%以上
此外，国有商业银行总资产净回报率在财务重组完成次年度应达到0.6%，三年内达到国际良好水准；股本净回报率在财务重组完成次年度应达到11%，之后逐年提高到13%以上；从财务重组次年起成本收入比应控制在35%～45%之间。
中国银监会明确要求，国有银行应通过股份制改革，在国际通行的财务指标方面，达到并保持国际排名前100家大银行中等以上的水平。
为此，中国银监会将建立严格的监测指标体系，形成评估监测报告后将上报国务院： 一级资本，口径包括期末余额和增长比例；资产规模，口径包括期末余额、全球排名和增长比例；资本———资产比例，口径包括本期期末余额、上期期末余额、本期期末排名和上期期末排名；税前利润，口径包括期末余额和增长比例；真实利润增长，口径包括本期期末增长比例、上期余额期末增长比例和本期全球排名。
战略入股两家以内
持股比例不低于5%
银监会要求，国有银行应建立多元化的股权结构，引进战略投资者应遵循长期持股、优化治理、业务合作和竞争回避的原则， 并坚持五项标准。
其中银监会强调，商业银行性质的战略投资者，投资国有商业银行不宜超过两家，而且战略投资者的持股比例原则上不低于5％。由此看来，此前淡马锡同时入股中行和建行基本符合银监会的规定。
其他标准为：从交割之日起，战略投资者的股权持有期应当在3年以上；投资者应当向银行派出董事，同时鼓励有经验的战略投资者派出高级管理人才；投资者应当有丰富的金融业管理背景，同时要有成熟的金融业管理经验、技术和良好的合作意愿。
应追求市值最大化
银监会还要求，国有银行在完成上市以后，应当密切关注可能影响市值变动的各种因素，建立争取市值最大化的经营理念。
目前，建设银行已经于去年完成上市计划，而中行香港IPO将于今年6月启动，而工商银行也将于年内完成上市计划。目前只有中国农业银行尚处于股改阶段，是否能够在近年内完成没有定论，不过就本次指引所透露的信息而言，农行股改上市工作也有望全面展开。
银监会要求国有银行建立规范的股东大会、董事会、监事会和高级管理层制度，和科学的权力制衡、责任约束和利益激励机制。股东大会为国有银行的权力机构，董事会对股东大会负责。董事会下设战略规划委员会、薪酬与提名委员会、审计委员会、风险管理委员会和关联交易控制委员会。
此外， 国有银行应加强风险管理和合规建设，建立科学的决策体系、内部控制机制和风险管理体制，并按照大型上市银行的标准和要求，实施审慎的财务会计制度和市场化的信息披露制度。
最后，国有银行必须建立对财务顾问、会计师事务所等中介机构工作的后评价机制，及时向监管部门报告。
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