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雷曼兄弟缘何"惨死"?2200页"验尸报告"出炉
中国发展门户网 www.chinagate.cn  2010 年 03 月 15 日 
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雷曼兄弟缘何“惨死”?自杀?他杀?读完这份长达2200页的“验尸报告”,众多美国知名经学家无不傻眼——耗时1年多,花费约3800万美元才把美国史上最大破产案的真相挖掘出来。更令人唏嘘的是,要不要“法办”那些隐瞒真相,并一手掐死“雷曼兄弟”的罪魁祸首,已经不是报告负责人安东·沃卢克斯的责任了。

堪比畅销书 “痛快”

从2009年1月接受美国司法部委托,到2010年3月中旬报告出炉,安东·沃卢克斯亲身体验了一番“福尔摩斯之旅”。

美国破产法院上周末披露的文件显示,这份调查报告涉及超过1000万份文件和雷曼兄弟公司大约2000万页电子邮件;访谈超过100人,包括美国财长蒂莫西·盖特纳、美联储主席主席本·伯南克、证券与交易委员会前主席克里斯托弗·考克斯、财政部前部长亨利·保尔森和摩根大通公司首席执行官杰米·戴蒙。

回忆那起标志金融危机全面爆发的惨痛事件,《纽约时报》把它称为“华尔街版验尸报告”。

安东·沃卢克斯写道,最令其震惊的,就是一种在雷曼内部被称为“回购105”的操作(雷曼通过回购协议——卖出资产换取现金的短期操作)。它在账面上表现为销售收入,而雷曼的“杠杆化”在这一过程中就被移出了资产负债表。这么做的结果是,在2008年9月15日雷曼申请破产之前的近两周,即当月2日,雷曼其实已经资不抵债了。

“通过这种方式,在公众投资者、评级公司、政府官员和雷曼董事会不知情的情况下,雷曼人为地降低了公司的杠杆率。”一位代表迪克·福尔德的律师称,这位雷曼前首席执行官(CEO)对这些操作“不知情”,“他也没有指示或者忽略这些操作,更对会计处理毫不知情。”

更令人意想不到,“在雷曼兄弟最后的日子里,还有一些外部力量将它最终推下了悬崖。” 沃卢克斯写道:“包括摩根大通和花旗集团在内的一些投行,眼看着雷曼滑向倒闭,还要求其提供1600万美元的资产抵押,加速了雷曼灭亡。”

“真过瘾,比读一本畅销书还痛快。”

——负责雷曼破产案的法官詹姆斯·佩克如是形容这份报告

揪出祸首 “难诛之”

清算已经开始了。据当地媒体最新披露,美国破产法庭有可能对雷曼前CEO、摩根大通、花旗和其他相关方提出起诉。

随后,花旗集团一名发言人声称:“眼下仍在解读这份报告。”他特别指出:“沃卢克斯‘没有认定花旗做错任何事’。”截至目前,摩根大通等尚未作出回应。值得注意的是,这份报告还指出,有证据显示雷曼的外部审计机构——安永会计师事务所也可能失职,因为安永“对雷曼使用总额为500亿美元的短期、表外交易,隐瞒不报,没有提出任何质疑。”

“凶手是有了。”业内一位律师向媒体表示:“报告的确揭露了一些金融非法操作以及账面上的欺诈行为,但报告中的语言措辞没有明显指出谁有犯罪行为,最犀利的词汇也只是‘严重的玩忽职守’,严格意义上讲还达不到犯罪的标准,更不要说惩治谁。”

“报告没有说明雷曼高管是否触犯法律,但有足够证据对他们提起民事诉讼。”负责雷曼破产事务的律师哈维·米勒日前表示。

眼下,美国破产法庭正在清算雷曼兄弟公司资产,以偿还所欠债务。 (王丽颖 )

来源: 国际金融报

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