中华全国总工会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对中华全国总工会（以下简称全国总工会）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了会本级和所属工人日报社等4个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　全国总工会为中央财政一级预算单位，部门预算由会本级和7个二级单位的预算组成。财政部批复全国总工会2009年度的部门预算支出为98 012.85万元（指财政性资金预算，下同），全部是财政拨款；全国总工会决算（草案）反映的当年预算执行数为98 312.91万元；其部门预算与执行结果的差异总额为300.06万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计全国总工会本级及所属单位2009年度预算支出共计19 020.77万元，占部门预算支出总额的19.41%。审计未发现预算资金管理使用存在问题，其部门预算与执行结果的主要差异及产生原因与全国总工会提供的说明相同，详见附表2。
　　二、审计评价
　　审计结果表明，全国总工会2009年度预算收支符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，组织修订了《工会会计制度》、《工会预算管理办法》等规章制度，认真整改了以前年度审计发现的问题。
　　附表１：全国总工会2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：全国总工会2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls　　 
　　
　　 
　　中国共产主义青年团中央委员会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对中国共产主义青年团中央委员会（以下简称共青团中央）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了共青团中央本级和所属中国青年政治学院等7个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　共青团中央为中央财政一级预算单位，部门预算由本级预算组成。财政部批复共青团中央2009年度的部门预算支出为     36 235.84万元（指财政性资金预算，下同），其中财政拨款33 518万元；共青团中央决算（草案）反映的当年预算执行数为31 150.11万元；其部门预算与执行结果的差异总额为5085.73万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计了共青团中央2009年度的全部预算支出。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额2684.6万元，其中2009年402.94万元，占审计预算资金额的1.11%；账务记录等不规范问题金额2621.37万元。上述问题对共青团中央2009年度预算执行结果的影响见附表2。
　　审计结果表明，共青团中央2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；能够认真做好本部门预算编报的组织工作，不断完善内部控制制度，制定完善了关于严格控制一般性支出、经营性单位重大事项报告、固定资产管理、经济责任审计等规章制度；认真整改了以前年度审计发现的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）2009年，共青团中央少编报政府采购预算2566.58万元。
　　（二）所属单位会计记账时，对2084.6万元的支出渠道计列不当。
　　1．2005年至2009年，所属中国青年志愿者协会在财政专项资金中列支与其他单位合作组织实施的志愿服务专项行动经费1484.6万元，其中2009年列支402.94万元。
　　2．2002年1月，所属网络影视中心在“中青网运营费”项目中列支570.09万元用于购买办公用房，列支29.91万元用于日常开支，两项合计600万元。
　　（三）2008年1月，所属机关服务中心向共青团中央所属中青高新技术产业发展中心出借600万元，约定借款期限为一年半，按照同期银行利率计收利息。2009年4月，归还200万元，其余400万元连同利息56.93万元展期一年。其做法不符合现行规定。
　　（四）所属网络影视中心未严格执行政府采购相关规定，涉及金额54.79万元。
　　2009年，网络影视中心在执行“中国青少年信息服务网络系统运营费”项目过程中，自行采购了属于政府集中采购目录中的硬件设备54.79万元。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对未严格执行政府采购相关规定的问题，要求完整编制政府采购预算，规范政府采购管理；对所属单位支出渠道计列不当的问题，要求责成两家单位追回资金并调整账目；对机关服务中心拆借资金的问题，要求责成该中心纠正。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：共青团中央应严格执行项目支出预算，并加大对所属单位的管理和监督的力度，督促所属单位规范会计基础工作，进一步提高财务管理水平。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　共青团中央在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。对这次审计发现的问题，共青团中央高度重视，两次召开书记处专题会议，研究制定整改措施。目前，审计指出的问题已全部整改。
　　附表１：共青团中央2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：共青团中央2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls　　 
　　
　　 
　　中国文学艺术界联合会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对中国文学艺术界联合会（以下简称中国文联）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了中国文联本级和所属机关服务中心等5个单位，并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　中国文联为中央财政一级预算单位，部门预算由中国文联本级和14个二级预算单位的预算组成。财政部批复中国文联2009年度的部门预算支出为78 098.94万元（指财政性资金预算，下同），均为财政拨款；中国文联决算（草案）反映的当年预算执行数为68701.91万元；其部门预算与执行结果的差异总额为9397.04万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计中国文联本级及所属单位2009年度预算支出共计69 642.51万元，占部门预算支出总额的89.17%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额5177.61万元，其中2009年742.60万元，占审计预算资金额的1.07%；账务记录等不规范问题金额13671.80万元，其他财政收支方面的问题金额2463.11万元。上述问题对中国文联2009年度预算执行结果的影响见附表2。
　　审计结果表明，中国文联2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够做好本部门预算编报的组织工作，进一步完善了内部控制制度，认真整改了以前年度审计发现的问题，预算与财务管理水平不断提高。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）项目支出预算4140万元未细化。
　　在中国文联2009年度部门预算中，重点艺术项目扶持工程等3个项目预算4140万元，未编制具体和明细的支出预算。
　　（二）未将经费补助2303.64编入部门预算。
　　2009年，中国文联未将经费补助收入2303.64万元编入部门预算。在上述经费的使用中，部分项目资金结余较大，其中预算为1006.12万元的4个项目，当年仅支出130万元，结余876.12万元。
　　（三）少计收入184.51万元和支出165.39万元。
　　2009年，中国文联将其他部门拨款、赞助费和资料费等收支在“暂存款”科目核算，造成少计收入184.51万元和支出165.39万元。
　　（四）多计支出270.39万元。
　　2009年，中国文联在向6个所属协会拨付重点艺术扶持工程等专项资金830.77万元时，会计记账直接计作支出，至年底实际结余270.39万元，由此造成多计支出。
　　（五）接受虚假或不合规发票报账328.45万元。
　　2008年至2009年，在中国文联作为报账凭证的发票中有虚假发票，报账金额合计219.49万元，有开票单位与实际收款单位不一致的发票，报账金额合计108.96万元。
　　（六）基本建设项目未按规定组织招标。
　　2009年，中国文联在综合办公楼二次结构更改和装修、新办公楼照明亮化等改造工程中，未经招标就确定了实施单位，至年底已支付工程款5794.07万元。
　　（七）对外投资4300.60万元未在法定账簿内反映。
　　至2009年底，中国文联拥有对7个企业的股权投资4500.60万元，其中4300.60万元未在法定账簿内反映。
　　（八）所属单位存在的问题。
　　1．2009年，所属中国摄影家协会、中国电视艺术家协会在“其他暂存”等科目核算上级补助、赞助费等收支，少计收入合计1152.66万元、支出合计632.94万元。
　　2．2009年，所属中国舞蹈家协会、中国书法家协会下属事业单位的收入1126.95万元和支出932.45万元未纳入这两家单位的预决算。
　　3．机关服务中心2005年的对外投资50万元，一直未在“对外投资”科目反映。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对项目支出预算不细化的问题，要求加强项目预算管理，细化项目支出预算；对拨款收入未编入预算的问题，要求将全部收入纳入预算，统一管理；对少计收支的问题，要求调整账目及决算（草案）；对使用不合规发票报账的问题，要求予以纠正；对基本建设项目未按规定组织招标的问题，要求加强工程招标管理，避免此类问题再发生；对投资未在账簿反映的问题，要求对投资、股权转让及收益情况进行清理，并与所办经济实体脱钩。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：中国文联应进一步加强预算管理工作，完善预算编报，不断加大项目支出的执行力度，并加大对所属单位的监管力度，督促其完善内部控制制度并严格执行。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　中国文联在审计前开展了自查，并采取措施纠正自查出的问题。对这次审计发现的问题，中国文联高度重视，认真整改，制定了改进财务工作的四项措施：一是加强预算管理，根据实际情况，研究如何做好项目支出预算细化工作；二是加强国有资产管理，建立健全国有资产管理相关制度，规范国有资产处置；三是增强法制观念，加强内部管理和对所属单位的监督；四是加强对财务人员的培训，做好财务人员的队伍建设工作。同时，要求各部门对审计查出的问题立即进行纠正和处理，具备整改条件的立即整改，需要进一步研究落实的问题，限期整改。对使用不合规发票报账的问题，大部分已从收款单位取得合法票据。对外投资未在账簿反映的问题，已进行清理和纠正。其他问题正在进一步整改中。
　　附表１：中国文联2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：中国文联2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls